XMの税金・確定申告を総まとめ！押えておきたい７つのポイントと会社にバレない方法

2021年11月10日

確定申告書の提出期間は、毎年2月16日～3月15日までの1か月間が原則です！

まだまだ3・4か月あるから大丈夫だと思わずに、今のうちから準備をしておいた方が後々焦らなくて済みますよ。

ところで皆さん、XMを利益を順調に出していっている中で、確定申告について下記のような疑問をお持ちの方、いらっしゃいませんか？

「XMで利益が出たけど確定申告は必要なの？」
「そもそも確定申告のやり方が分からない…」

上記のような疑問を解決すべく、今回はXMで利益が出た際に必要になる「確定申告」について徹底解説します。

特に、会社員の方は、年末調整で税金の納税手続きが完了してしまうので、確定申告そのものをしたことがないという方も多いでしょうから、この記事を参考にしてみてくださいね！

 

XMにおいて確定申告が必要な人

まず、XMでトレードしていて、確定申告の対象になる方の条件について確認しましょう。

個人事業主やフリーランスの方は、XMの取引をしていなくても総合課税の事業所得として確定申告が必要です。

また、年金生活者の場合、公的年金による収入が年間400万円以下で、公的年金以外の所得が20万円以下であれば確定申告の必要はありません。

確定申告はいつまでに申告すればいいの？

XMによる利益以外でも上記に該当する所得がある場合は、確定申告が必要です。

ただし、確定申告の期間は決まっていて、前年1月1日～12月31日までの分を翌年の2月16日～3月15日の間に行います。

例えば、2019年に利益を得た場合、2020年の2月16日～3月15日の間に確定申告する必要があります。

2021年提出分（令和2年分）の確定申告期間

2021年3月提出分(令和2年分)の確定申告は、新型コロナウイルスによる緊急事態宣言を受け、申告・納付期限が2021年4月15日木曜日までに延長になりました。

申告期限を既に過ぎているので、まだ申告・納税を完了していない方は速やかに手続きを済ませましょう。

2022年提出分（令和3年分）は、徐々にコロナも落ち着いてきているので、申告・納付期限が伸びる保証はできませんが…..

いずれにせよ、今のうちから少しずつ心構えといいますか、準備をしていれば期限に間に合わないことは無いと思いますので、この記事を読んで先を見越して概算を出しておくのもいいかもしれませんね。

ちなみに、申告期限を過ぎていても申告自体は可能ですが、「無申告加算税」や「延滞税」がかかる可能性があります。

ただし、期限に遅れても以下の条件をすべて満たす場合は、無申告課税はかかりません。

• 確定申告の期限後1ヵ月以内に自主的に申告していること
• 確定申告の期限内(口座振替納付の手続きをした場合は期限後申告書を提出した日)に納税は済ませていること
• 直近5年間に期限後申告がないこと

XMの利益を確定申告する際は何所得になる？

FXの利益は、海外FXと国内FXで適用される税制度が異なり、次のように分類されます。

したがって、XMで得た利益は総合課税の雑所得扱いになります。

仮に、XMと国内FXの両方をやっていて両方で利益が出た場合は、別々の区分で確定申告をする必要があり、それぞれの利益と損失を相殺することはできません。

ちなみに、XMと同じ雑所得である海外FX業者のトレードで得た利益は損益通算ができます。

さらに、XMのトレードで得た利益と同じ扱いになる総合課税の雑所得とも損益通算できます。

• XMで年間300万円の利益
• 海外FX業者Aで50万円の損失
• 仮想通過取引で100万円の損失

⇛【300万円－50万円－100万円＝150万円】

また、XMのボーナスやキャッシュバックも確定申告が必要です。

これらの利益は次のように分類されます。

• 出金できるボーナス(取引量に応じてもらえるボーナス)・キャッシュバック⇛雑所得
• 出金できない、証拠金としてしか使えないボーナス(XM口座開設ボーナスなど)⇛一時所得
• トレードコンテストの賞金⇛一時所得

なお、XM口座開設ボーナス・XM入金ボーナス・トレードコンテストなどの賞金は、年間で50万円を超えていなければ確定申告は不要です。

XM(総合課税)の税率と計算方法

続いて、XMで得た所得に対して課せられる総合課税の税率や計算方法を見ていきましょう。

XM(総合課税)は累進課税なので、所得額が上がるにつれて税率も段階的に上がります。

所得金額	税率の内訳	控除額
195万円以下	所得税5％＋住民税10％	0円
195万円超330万円以下	所得税10％＋住民税10％	97,500円
330万円超695万円以下	所得税20％＋住民税10％	427,500円
695万円超900万円以下	所得税23％＋住民税10％	636,000円
900万円超1,800万円以下	所得税33％＋住民税10％	1,536,000円
1,800万円超4,000万円以下	所得税40％＋住民税10％	2,796,000円
4,000万円超	所得税45％＋住民税10％	4,796,000円

XM(総合課税)の納税額の計算方法

XMの所得に対する税金の計算では、XMの利益だけでなく、給与や副業などの総合課税に該当するすべての所得を合算する必要があります。

具体的には、次のような手順を踏みます。

STEP1.年間の個人収入金額

500万円(給与)＋400万円(XMでの利益)＝900万円

STEP2.個人所得を算出

900万円(年間の個人収入金額)－30万円(必要経費)=870万円

STEP3.課税所得額を算出

870万円(個人所得)－0円(各種所得控除額)＝870万円(課税所得額)

STEP4.納税額を算出

870万円に課税される所得金額は「695万円超900万円以下」に該当するので、税率は33%、控除額は636,000円となり、納税額は以下の通りです。

870万円✕税率33%－636,000円＝2,235,000円…①

復興特別所得税は(課税所得額×税率－控除額)✕2.1%なので、

2,235,000円(870万円✕税率33%－控除額)×2.1%=46,935…②

納税額＝①－②＝2,188,065円

会社員の場合、会社側の源泉徴収で給与から税金が天引きされるので、2,188,065円から会社の源泉徴収で納税している分を差し引いた金額が確定申告での納税額になります。

STEP1.年間の個人収入金額

年間の個人収入金額は総合課税の雑所得を合算するので、400万円(XMでの年間利益)＋100万円(アフィリエイトでの年間利益)=500万円

STEP2.個人所得を算出

500万円(年間の個人収入)－50万円(必要経費)＝450万円

STEP3.課税所得額を算出

450万円(個人所得)－0円(各種所得控除額)＝450万円(課税所得額)

STEP4.納税額を算出

450万円に課税される所得金額は「330万円超695万円以下」に該当するので、税率は30%、控除額は427,500円となり、納税額は次の通りです。

450万円✕税率30%－427,500円(控除額)＝922,500円…①

復興特別所得税を計算すると、

922,500円✕2.1%=19,373円…②

納税額＝①－②＝903,127円

XMの確定申告の必要書類

確定申告書は手書きで提出する方法もありますが、パソコンで国税庁HPより作成する方法もあります。

それでは、確定申告の際に必要になる書類について詳しく見ていきましょう。

確定申告の際に必要な書類

• 源泉徴収票(会社などに努めている方)
• 各種控除を受けるために必要な証明書(社会保険料の控除証明・医療費の領収書・住宅ローン控除など)

特に、会社勤めの方は、XMの利益だけを申告するのではなく、1年間でもらった給料などもすべて含めて確定申告する必要があるので、必ず源泉徴収票を用意しましょう。

確定申告の際に用意したほうがいい書類

• XMの年間の取引収支を証明するもの(XMの年間取引履歴書)
• XM取引に関する経費の領収書

これらの書類は、添付が義務付けられているものではありませんが、XMなどの海外FXの利益に関しては、後で税務署から詳細な問い合わせがあることも多いです。

また、確定申告では、利益から経費を差し引いた金額が課税の対象になるので、XM取引でかかった経費に関する領収書なども重要になります。

確定申告する際にXM取引の必要経費として認められるものは、主に次の通りです。

• XMで取引するためのパソコンやモニターの購入費
• XMについての教材費
• ECN口座の取引手数料(XMのZERO口座)など

XMの年間取引履歴書の取得方法

先ほどの解説で、XMの年間取引履歴書について軽く触れましたが、ここでは「XMの年間取引履歴書」の取得方法について解説します。

XMの年間取引履歴書を取得する流れは次の通りです。

手順① MT4にログイン

まず、MT4にログインして、MT4の一番下に表示されている「ターミナル」から「口座履歴」をクリックしましょう。

手順② カスタム設定を選択

口座履歴にはあなたが1年間に取引したデータが保管されているので、「口座履歴」を右クリックして「期間のカスタム設定」を選択してください。

手順③ 昨年1年間の期間を設定

期間のカスタム設定で昨年1年間の期間を設定し、「OK」をクリックしましょう。

※2020年の確定申告の場合だと、抽出する履歴の期間は2019年1月1日から2019年12月31日です。

手順④ レポートを保存

口座履歴に抽出した期間のXMでの取引履歴が表示されます。

間違いなければ、「右クリック」→「レポートの保存」をクリックしましょう。

生成した年間取引履歴のファイルを開くと、対象期間のXMでの取引履歴が表示され、一番下部にあるサマリーの、「Closed Trade P/L」が当該年度のXMの確定損益総額になります。

複数の海外口座を持っている方は、口座ごとに年間取引履歴を抽出し、Closed Trade P/Lを合算して、確定申告が必要かどうか確認しましょう。

なお、確定申告書作成時に、どこから所得があったのか「名称」と「住所」を記入する必要がありますが、XMからの所得は次のように記入します。

• 名称：Tradexfin Limited
• 住所：F20, 1st floor,Eden Plaza,Eden Island, Seychelles

また、XMの取引口座が円口座以外の場合、取引によって生じた損益を日本円に換算して確定申告する必要があります。

どのタイミングでレート換算するかは、国税庁が次のように通達しています。

外貨建取引の換算の規定に基づく円換算は、その取引を計上すべき日における対顧客直物電信売相場(TTS)と対顧客直物電信買相場(TTM)の仲値による。

国税庁のホームページ

XMの確定申告の流れ【webから行う方法】

最後に、確定申告の実際の流れをみていきましょう。

ここでは、webから確定申告する方法をご紹介します。

手順① 書類作成の準備

国税庁の公式HPの確定申告書等作成コーナーより「作成開始」をクリックします。

e-Taxではネット完結で確定申告でき、添付書類の省略やネット銀行から税金を支払うことができますが、あらかじめ電子証明書を発行したり、パソコンにICカードリーダライダをインストール必要があります。

一方、書面提出はネットで情報を入力したものを印刷して税務署に郵送する方法です。

内容は同じなので、ここでは書面提出で行う方法を紹介します。

利用しているパソコンの推奨環境、プリントサービスの案内、利用規約などを確認したら、「利用規約に同意して次へ」をクリックします。

作成する申告書の画面に移行し、「▼」をクリックし、表示される申告書の種類のうち「所得税」をクリックします。

以下の画面が表示されるので、「左記以外の所得がある方」の「作成開始」をクリックします。

「申告の種類」を選択し、「生年月日(必須)」「入力フォーム」などを選択して「入力終了(次へ)」をクリックします。

• 申告の種類:税務署より青色申請の承認を受けている方はチェックを入れます
• 申告される方の生年月日:ご自分の生年月日
• 所得・所得控除等の入力フォームについて:申告書の様式をイメージした画面で作成したい方はチェックを入れます

手順② 収入金額・所得金額の入力

XMでの所得を入力します。

XMは総合課税の雑所得の区分になるので、雑所得のその他の「入力する」をクリックします。

次に、雑(その他)所得で、上記以外の「入力する」をクリックします。

個人年金以外の雑所得の画面に移行するので、各項目に入力して「入力終了」をクリックします。

• 種目:例 証拠金取引
• 名称:例 Tradexfin Limited(XMの業者名)
• 場所:例 Eden Island, Seychelles(XMの住所)
• 収入金額:例 1,000,000円(XMの1年間の収入)
• 必要経費:例 200,000円(XMで1年間にかかった経費)

先ほど入力した金額が正しく反映されていることを確認したら、「入力終了(次へ)」をクリックします。

収入金額の画面に戻るので、「雑所得の金額」と「合計の金額」を確認して間違いなければ「入力終了」をクリックします。

雑所得の欄には、収入金額から必要経費が引かれた金額が表示され、合計には給与所得と雑所得の合計が表示されます。

以上で、XMの所得に関する入力は終わりです。

手順③ 給与所得者は給与所得を入力する

続いて、給与所得者は給与や各種控除の入力をしていきます。

総合課税の給与所得の「入力する」をクリックします。

以下の画面が表示されるので、源泉徴収票に記載されている通りに入力項目を埋めていきます。

源泉徴収票に記載されている通りに該当する項目に金額等を入力し、「入力終了」をクリックします。

以下の画面が表示されるので、源泉徴収帳に記載されている通りに該当する項目に金額等を入力し、「入力終了」をクリックします。

以下の画面が表示されるので、源泉徴収票に記載されている通りに該当する項目に金額等を入力し、「入力終了」をクリックします。

以下の画面が表示されるので、源泉徴収票に記載されている通りに該当する項目の金額等を入力し、「入力終了」をクリックします。

以下の内容確認画面に移行します。

「支払金額」「源泉徴収税額」が自動で計算されるので、金額が反映されていることを確認して「次へ」をクリックします。

「収入金額・所得金額の入力」に移るので、金額が正しく反映されているかを確認して「入力終了」をクリックします。

以上で給与所得の入力は完了です。

手順④ 所得控除の入力

「所得控除の入力」画面に移行するので、各所得控除額を確認して「入力終了」をクリックします。

手順⑤ 税額控除・その他の項目の入力

「税額控除・その他の項目」画面に移るので、入力漏れがないか確認し、「入力終了」をクリックします。

手順⑥ 計算結果確認

「計算結果確認」に移行します。

これまでに入力した内容の計算結果が表示されているので、納税額を確認して「次へ」をクリックします。

手順⑦ 住民税等の入力

住民税・事業税に関する入力を行う場合は、「住民税・事業税に関する事項」をクリックし、なければ「次へ」をクリックします。

住民税・事業税に関する事項では、下記の項目を入力します。

• 給与・公的年金等以外の所得がある方
• 16歳未満の扶養親族がいる方
• 別居の控除対象配偶者・控除対象扶養親族・事業専従者のいる方
• 配当所得等がある方
• 株式等譲渡所得割額控除額がある方
• 事業所得や不動産所得がある方

手順⑧ 個人情報の入力

個人情報を入力していきます。

住所・氏名や電話番号、納税地やマイナンバーなどを間違いがないように慎重に入力しましょう。

すべての項目を入力し終えたら「申請書作成終了」をクリックします。

手順⑨ 印刷・書類提出

申請書作成が終了したら、印刷する帳簿を選択して「帳簿表示・印刷」をクリックして、内容を再度確認し、問題がなければ印刷します。

すべての書類が整ったら、管轄の税務署に郵送します。

なお、確定申告に利用した書類、及び、XM取引に使用した経費の領収書等は必ず保管しましょう。

会社にバレない確定申告の方法

仮に、サラリーマン又は公務員が海外FXで利益を出して確定申告をした場合、住民税を支払う額が、給与に対して多くなります。

さらに、住民税は、給与から天引きされるので、

「あれ？なんでこの人だけこんなに住民税の額が多いんだろうか？」
「副業か？」

なんて疑われてしまう可能性があります。

このようなことを回避するには、確定申告をする際にFXで得た利益分の税金を自分で支払うようにすればいいのです。

例えば、確定申告をする際の申請書には、【住民税、事業税に関わる事項】という項目があります。

この項目の中には、【給与以外の所得に関わる住民税の徴収方法の選択】という項目があります。

そして、この項目には、

・給与から差引き
・自分で納付

という選択肢があるので、【自分で納付】に〇をつければ給与から天引きされることは絶対にないので勤務先にばれずに済みます。

確定申告の書類ダウンロードはこちら

ちなみに、所得税に関しても、確定申告書を作成時に「あなたの所得税は〇〇円です」と表示されるのですが、所得税はすぐに自分で支払う必要があるので、これは勤務先にばれることはありません。

もしくは、給与所得に課税される住民税は、会社が源泉徴収し納税してくれるので心配いりません。
そして、会社側からは従業員といえども確定申告の内容を把握できませんので安心してください。
たとえ、マイナンバー情報を会社に提出していたとしても同様です。

ですから、住民税だけ“自分で納付する”を選択しておけば、海外FXであろうと、国内FXであろうと、勤務先にばれることは絶対にないです！

まとめ

XMで収益を得たら必ず確定申告をしましょう。

課税対象となる所得があるのに申告しなかった場合は、脱税となり追徴課税などが発生します。

確定申告について、自分で申告するのに不安がある場合などは、税理士などの専門家に相談するのもおすすめです。